国税庁より、「令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について」が公表されております。
https://www.nta.go.jp/users/gensen/2025kiso/index.htm

改正により、基礎控除や給与所得控除等が見直されました。
主なポイントは以下の通りです。

・基礎控除の見直し
・給与所得控除の見直し
・特定親族特別控除の創設
・扶養親族等の所得要件の改正

現行の基礎控除額４８万円が２０２５年分から１０万円引き上げられます。
さらに低所得・中所得者層への負担軽減を目的に、所得に応じて基礎控除額が段階的に上乗せされます。

また給与所得控除の最低保障額が、現行の５５万円から６５万円に引き上げられます。
これにより給与所得者の「１０３万円の壁」は「１６０万円の壁」へと引き上げられ、
年収１６０万円以下では所得税がかからなくなります。

これらの改正は、原則として令和７年１２月１日に施行され令和７年分以後の所得税について適用されます。
このため、令和７年１２月に行う年末調整など、令和７年１２月以後の源泉徴収事務に変更が生じます。